Extra aandacht van de Belastingdienst op (on)zakelijke kosten

De aanleiding voor de actieve controle is dat de Belastingdienst heeft geconstateerd dat er regelmatig in de onderneming (eenmanszaak, VOF, BV etc.) onzakelijke uitgaven worden verantwoord als zakelijke uitgaven.

Voorbeelden die de Belastingdienst hierbij geeft zijn:

• • Laptops voor gezinsleden
  • Verbouwingskosten van de privéwoning
  • Kosten voor thuiswerkplek in de eigenwoning
  • Sportabonnementen (van DGA/ondernemer)
  • Abonnementen voor streamingsdiensten
  • Accountantskosten voor aangifte inkomstenbelasting

Wat de regels zeggen.

Uiteraard wil je als ondernemer optimaal gebruikmaken van fiscale voordelen. Soms is de grens tussen privé en zakelijk dun en kan de fiscus stellen dat kosten onzakelijk zijn. Dit kan vervelende gevolgen hebben zoals naheffingen en boetes.

De hoofregel is dat de ondernemer kosten die hij of zij doet met het oog op zakelijke belangen ten laste van het resultaat mag nemen. Kosten ten behoeve van de belastingplichtige zelf zijn dus niet aftrekbaar. Al blijft deze grens soms lastig. Gelukkig zijn er diverse kosten waarvan de wet uitsluitsel geeft. Zo zijn onderstaande kosten volledig van aftrek uitgesloten (art. 3.16 Wet IB)

Uitgesloten kosten

• • Kosten die verband houden met de werkruimte in de eigen woning van de belastingplichtige. Tenzij de werkruimte na verkeersopvatting zelfstandig is, dit betekent onder andere dat de werkruimte een eigen opgang moet hebben en eigen sanitaire voorzieningen;
  • Telefoonabonnementen met betrekking tot aansluiting in de eigen woning;
  • Kleding van de belastingplichtige, met uitzondering van werkkleding (wat werkkleding is, staat in de wet gedefinieerd. Het gaat dan bijvoorbeeld om de omvang en zichtbaarheid van een logo);
  • Uitgaven voor persoonlijke verzorging van de belastingplichtige.

De wet kent ook regels voor algemene kosten die beperkt aftrekbaar zijn (art. 3.15 Wet IB). Denk hierbij aan; kosten voor voedsel en drank, representatiekosten, relatiegeschenken, feestelijke bijeenkomsten, studiereizen en congressen. Van deze kosten is een deel aftrekbaar en een deel niet. Onze adviseurs zijn uiteraard op de hoogte van de exacte regels en vertellen je er graag meer over.

Ons advies

Ons advies is om privé en zakelijke uitgaven duidelijk van elkaar te scheiden. Maak gebruik van een zakelijke bankrekening, en gebruik deze bankrekening enkel voor zakelijke uitgaven. Mocht je onverhoopt toch een keer een privé-uitgave met de zakelijke bankpas doen, boek het bedrag dan meteen terug. Bij kosten waarover twijfel over de zakelijkheid kan ontstaan, bijvoorbeeld etentjes en relatiegeschenken, is het verstandig om de bon/factuur in de administratie te voorzien van een toelichting. Bijvoorbeeld door op te schrijven met wie je gegeten hebt.

Heb je vragen of twijfel je over de aftrekbaarheid van kosten? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.