10 belangrijke Eindejaarstips
Wat kun je of moet je als ondernemer, dga, werkgever of particulier aan het einde van 2025 regelen? Wat verandert er per 2026 waar je nu nog op kunt anticiperen? We geven je tien belangrijke tips.
1. Anticipeer op 12% extra belasting fossiele personenauto van de zaak
Werkgevers gaan extra belasting betalen als ze vanaf 1 januari 2027 een fossiele personenauto van de zaak (CO2-uitstoot groter dan nul) voor het eerst aan hun werknemer ook voor privégebruik ter beschikking stellen. Het addertje onder het gras bij deze regeling is dat woon-werkverkeer ook privé is! De belasting bedraagt in beginsel 12% van de cataloguswaarde. Voor personenauto’s die vóór 2027 ter beschikking worden gesteld, gaat de heffing pas in per 17 september 2030. Houd daarom ook al rekening met de regeling als u overweegt om voor 2027 nog fossiele personenauto’s voor het eerst ter beschikking te stellen. Bij een aanschaf of een leasecontract met een langere looptijd wilt u wellicht al kiezen voor een emissievrije personenauto.
2. Plan de samenstelling van uw vermogen box 3
Heeft u privévermogen, dan is het van belang rekening te houden met de belastingheffing die u moet betalen over de verschillende typen vermogens in box 3. De hoogte van de box 3-belasting hangt namelijk niet alleen af van de hoogte van uw vermogen, maar ook van de samenstelling. Bovendien tellen roerende zaken in eigen gebruik (denk aan inboedel, juwelen of een boot) niet mee in box 3. U kunt dan ook belasting besparen door slim te plannen rondom de peildatum van 1 januari 2026. Koop roerende zaken voor eigen gebruik daarom vóór 1 januari 2026 in plaats van net daarna. En heeft u een onroerende zaak in box 3 verkocht, kijk dan of deze nog vóór 1 januari 2026 bij de notaris overgedragen kan worden. Dan bedraagt het wettelijk vastgestelde rendement hierover op 1 januari 2026 geen 7,78%, maar het veel lagere wettelijk vastgestelde rendement dat voor banktegoeden geldt.
3. Controleer of u de tegenbewijsregeling box 3 kunt toepassen
Is uw totale werkelijke rendement in box 3 lager dan het totaal berekende wettelijk vastgestelde rendement, dan kunt u misschien een beroep doen op de tegenbewijsregeling box 3. De Hoge Raad sprak zich hierover vanaf medio 2024 uit. In beginsel is het mogelijk om voor de jaren 2017 tot en met 2027 een beroep te doen op de tegenbewijsregeling box 3. Voor de jaren 2017-2020 kan dat echter alleen als uw definitieve aanslag IB op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond én u tijdig bezwaar maakte of verzocht om ambtshalve vermindering. Om een beroep te doen op de tegenbewijsregeling, moet u verplicht gebruikmaken van het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). De Belastingdienst verstuurt vanaf juli gefaseerd brieven. Neem na ontvangst van deze brief zo snel mogelijk contact op met onze adviseurs. De reactietermijn is in bepaalde gevallen namelijk maar twaalf weken!
Tip! Is uw werkelijk rendement hoger, dan hoeft u niets te doen. U betaalt dan gewoon box 3-heffing op basis van het wettelijk vastgestelde rendement.
4. Dividend uitkeren of nog niet?
Het tarief in box 2 bedraagt in 2025 24,5% tot een inkomens van € 67.804 (of € 135.608 voor fiscale partners gezamenlijk). Over het meerdere bedraagt het tarief in 2025 31%. Het is daarom aantrekkelijker om dividend uit te keren tot € 67.804 (bij fiscale partners € 135.608) dan een hoger bedrag. Ga na welke bedragen aan dividend u de komende jaren wilt uitkeren en houd hierbij rekening met deze tariefverschillen.
5. Anticipeer op btw-herzieningsdiensten vanaf 2026
Voor investeringen in roerende en onroerende goederen geldt nu al een btw-herzieningsregeling. Vanaf 2026 gaat ook een btw-herzieningsregeling gelden voor diensten van minimaal € 30.000 (excl. btw)aan onroerende zaken. Deze investeringsdiensten worden vanaf 2026 gevolgd in het jaar van ingebruikname, plus de vier daaropvolgende jaren. Wijzigt in die periode het gebruik voor btw-belaste en/of btw-vrijgestelde prestaties, dan wordt de btw-aftrek op de investeringsdienst herzien.
De btw-herzieningsregeling geldt alleen voor diensten die de onroerende zaak meerjarig dienen, zoals het vernieuwen en onderhouden van onroerende zaken, maar ook aan met een verbouwing samenhangende sloopwerkzaamheden. Ook materialen, installaties, machines en werktuigen die opgaan in een dienst en na installatie of montage hun zelfstandigheid verliezen, worden gezien als onderdeel van de investeringsdienst.
De btw-herzieningsregeling gaat gelden voor investeringsdiensten die vanaf 1 januari 2026 in gebruik worden genomen. Neemt u deze investeringsdiensten dus nog vóór deze datum in gebruik, dan worden ze niet geraakt door de regeling.
6. Handhaving op schijnzelfstandigheid
Na jarenlang zonder handhaving (behalve bij kwaadwilligen), is de Belastingdienst vanaf 1 januari 2025 weer gaan handhaven op schijnzelfstandigheid. Houd er rekening mee dat er vanaf 2026 ook weer boetes opgelegd kunnen worden, ook wanneer er geen sprake is van opzet of kwade trouw. Er is sprake van schijnzelfstandigheid als een zelfstandige (zzp’er) volgens de wettelijke regels eigenlijk in dienst is bij een opdrachtgever. Werkt u met zelfstandigen? Controleer dan goed of deze eigenlijk niet bij u in dienst zouden moeten zijn. Welke afspraken heeft u gemaakt, hoe heeft u dit vastgelegd en sluiten de afspraken ook daadwerkelijk aan bij de praktijk?
7. Koop tweede woning pas in 2026
Bent u van plan een woning aan te schaffen die u niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken, bijvoorbeeld een woning voor de verhuur aan uw kind? Wacht – indien mogelijk – hiermee dan tot na 2025. Vanaf 2026 wordt de overdrachtsbelasting voor woningen die u niet zelf als hoofdverblijf gaat gebruiken namelijk verlaagd van 10,4 naar 8%. Dat kan behoorlijk in de portemonnee schelen. Zo bedraagt het voordeel voor een woning met een waarde van € 500.000 bijvoorbeeld al € 12.000.
8. Benut uw vrije ruimte
Binnen de werkkostenregeling betaalt u als werkgever geen belasting als u met uw vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel binnen de vrije ruimte blijft. Deze bedraagt in 2025 2% tot een totale fiscale loonsom van € 400.000 en 1,18% daarboven. Ga na of u nog vrije ruimte over heeft en maak hier gebruik van als u uw personeel extra wilt belonen. Een overschot aan vrije ruimte kunt u namelijk niet meenemen naar 2026. Bent u dga met een bv, dan kunt u zichzelf op deze manier ook een belastingvrije bonus cadeau doen voor zover deze bonus aan de gebruikelijkheidstoets voldoet.
9. Koop nog dit jaar een lijfrente
Betaalde bedragen voor de aankoop van een lijfrente zijn, onder voorwaarden, aftrekbaar. Voor degene met een pensioentekort in 2024 bedraagt de fiscale jaarruimte voor de aftrek van lijfrentepremies in 2025 30% van het inkomen (onder meer winst en loon). De maximale jaarruimte bedraagt in 2025 € 35.798. Misschien heeft u ook nog reserveringsruimte uit voorgaande jaren? Dan kunt u daarvan in 2025 maximaal € 42.108 gebruiken. Zorg wel dat u de lijfrentepremies in 2025 betaalt! Alleen dan kunt u deze nog in aftrek brengen in uw aangifte inkomstenbelasting 2025. Bij betaling in 2025 zijn uw banktegoeden op 1 januari 2026 lager en betaalt u over 2026 wellicht ook minder belasting in box 3.
10.Laat uw herinvesteringstermijn niet verlopen
Laat de termijn voor in het verleden gevormde herinvesteringsreserves (HIR) niet verlopen. Een HIR die u in 2022 gevormd heeft, moet u in principe vóór 31 december 2025 benutten. Doet u dat niet, dan valt de HIR vrij en bent u daarover belasting verschuldigd.
Let op! Een aantal van de bovengenoemde tips is nog niet definitief en moeten nog door de nieuwe Tweede Kamer en de Eerste Kamer worden goedgekeurd.
Heb je vragen over deze tips of wil je meer te weten komen? Neem dan gerust contact met ons op.
Gerelateerde artikelen
Slim het jaar afsluiten? Dit bespraken we tijdens onze eindejaarsborrels
Als ondernemer gebeurt er veel aan het einde van het jaar. De laatste maanden zijn vaak druk: je rondt het lopende jaar af en kijkt tegelijkertijd vooruit naar het nieuwe jaar. Juist in deze periode is het belangrijk om stil te staan bij fiscale aandachtspunten en kansen.
Wijziging algemene heffingskorting: wat betekent dit voor jou?
Vanaf 1 januari 2025 verandert de manier waarop de algemene heffingskorting wordt berekend. Niet alleen het inkomen uit box 1 telt nu mee, maar ook het inkomen uit box 2 en box 3. Dat betekent dat jouw heffingskorting sneller kan worden afgebouwd als je ook inkomen of vermogen in box 2 of 3 hebt. De afbouw start bij een verzamelinkomen van ongeveer €28.406 en verdwijnt volledig bij €76.817 of hoger.
Laat je adviseren door onze experts
Kevin de Wit
Groot-AmmersAssistent-accountant
Bianca van der Werf
MiddelharnisAssistent-accountant
Hans Waaijenberg
Kesteren, ZaltbommelAccountant
Muntadher Al Idrisi
ZaltbommelAssistent-accountant
René van der Vlugt
Oud-BeijerlandSenior belastingadviseur
Kees Stout
MiddelharnisAccountant/Teamleider
Lisanne Kempenaar
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Walter Visser
MiddelharnisAccountant
Nita Westra -van Dijk
ZaltbommelSalarisadministrateur
Rosalie Munneke
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Leon Schreurs
DordrechtAssistent-accountant
Daan Soeteman
Brielle, Middelharnis, Oud-BeijerlandAdviseur
Gemma Baartmans
Oud-BeijerlandVennoot
Paul Jongeneel
Groot-AmmersVennoot
Anita van den Bosch
Zaltbommel, Groot-AmmersSenior belastingadviseur
Irma Kivit
ZaltbommelSecretaresse
Kim van den Hurk
DrutenSenior assistent-accountant
Rosalie Buyserd
Groot-AmmersAssistent-accountant
Janneke Verhagen - van Eck
ZaltbommelCliëntadviseur
Bjorn van Berkel
ZaltbommelAssistent-accountant
Janneke Snoek
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Jacorinda Monteba
KesterenSenior assistent-accountant
Ank van Alphen
Groot-AmmersAssistent-accountant
Ferry den Boer
Groot-AmmersSenior cliëntadviseur
Lisanne Timmers
Zaltbommel, CulemborgControlemedewerker
Marijna Monster
Oud-BeijerlandSenior belastingadviseur
Robin van der Leeden
ZaltbommelAssistent-accountant
Paul Thonen
DrutenSenior organisatieadviseur
Marjon Soeteman
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Sherien Valat
Oud-BeijerlandSalarisadministrateur
Marlien Mijnders
MiddelharnisSenior belastingadviseur/Teamleider
Monique Wols
Oud-BeijerlandSenior salarisadministrateur
Wim Passchier
BrielleSenior assistent-accountant
Manouk de Klerk-Treels
Oud-BeijerlandCliëntadviseur
Jeroen de Vries
Oud-BeijerlandBelastingadviseur
Milot Metaj
DrutenAssistent-accountant
Elise Bennink
KesterenSecretaresse
Jorina van Sinttruije
Oud-BeijerlandSenior salarisadministrateur
Zuhaib Malik
Oud-BeijerlandControleleider
Simone Kamstra
BrielleAssistent-accountant
Bianca den Hoed - Kluit
Oud-BeijerlandHoofd secretariaat
Jody Janssen Steenberg - van Schaik
ZaltbommelControlemedewerker
Rik van Amstel
KesterenControleleider
Martijn van Vianen
MiddelharnisAccountant
Henk Schelling
Kesteren, DrutenSenior cliëntadviseur/Teamleider
Adriaan Meerkerk
Groot-AmmersAccountant/Teamleider
Sabina Noordzij
ZaltbommelControlemedewerker
Anton de Reus
Oud-BeijerlandSenior assistent-accountant
Jaco Waardenburg
Oud-BeijerlandSenior salarisadministrateur/Teamleider
Florence Caupain
Oud-BeijerlandControleleider
Assunta Giacalone
DordrechtSenior assistent-accountant
Babette Hensen
MiddelharnisControlemedewerker
Jef van Meerten
KesterenSenior cliëntadviseur
Mike Hardeman
KesterenSenior belastingadviseur
Jelle Casteleyn
Groot-AmmersAssistent-accountant
Anita van Dreumel
DrutenAssistent-accountant
Patrick Dekker
BrielleBelastingadviseur
Henry van Eldijk
DrutenVennoot
Glen Huijzers
MiddelharnisSenior cliëntadviseur
Lilian den Otter - van de Nadort
Groot-AmmersSenior assistent-accountant
Audrey Law
DrutenAssistent-accountant
Daniëla van Kan
MiddelharnisSenior assistent-accountant
Tom Wijgerse
DrutenSenior assistent-accountant
Sander van den Berg
KesterenAssistent-accountant
Heidi van Beusichem - Kamerling
Oud-BeijerlandHoofd maatschapsadministratie
Yvonne Schuring - van Vliet
Oud-BeijerlandSalarisadministrateur WEA Groep
Eva Hogeslag
Oud-BeijerlandBelastingadviseur
Karel Hamelink
DordrechtVennoot
Johan Wolfert
MiddelharnisSenior assistent-accountant
Jacobine Bal - van Hattum
Oud-BeijerlandSenior assistent-accountant
Richard de Weijer
KesterenSenior cliëntadviseur/Teamleider
Bertjan Trappenburg
Groot-AmmersBelastingadviseur
Saskia de Vries
Oud-BeijerlandMaatschapsadministrateur
Herbert Boer
Groot-AmmersVennoot
Lisette van de Steeg
KesterenBelastingadviseur
Mark Verbruggen
KesterenAssistent-accountant
Willemijn Oudshoorn
Oud-BeijerlandWEA Groep
Niels Hokke
Oud-BeijerlandSenior assistent-accountant
Sandra van Dinther
KesterenAssistent-accountant
Roos Kleijburg
BrielleBelastingadviseur
Arjan Keizer
MiddelharnisAccountant
Marvin van 't Hof
BrielleAssistent-accountant
Rozanne Nanne
MiddelharnisAccountant
Noor Schoonderbeek
DordrechtMedewerker marketing & communicatie
Marien Versteeg
Groot-AmmersAssistent-accountant
Jeffrey Huijgen
ZaltbommelAssistent-accountant
Eline de Rooij
MiddelharnisAssistent-accountant
Ruben Smith
KesterenAutomatiseringsmedewerker
Hanneke van Belle
DordrechtSenior assistent-accountant
Els Romijnders
DrutenSenior assistent-accountant
Annemarie Quartel - van der Stel
Oud-BeijerlandSalarisadministrateur
Peter Vroegindeweij
MiddelharnisSenior cliëntadviseur/Teamleider
Jordy Rijsdijk
DordrechtSenior cliëntadviseur/Kantoorleider
Marco Maasland
Groot-AmmersAccountant
Merinda Philips
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Marja Groenenberg - Verschoor
Oud-BeijerlandSenior salarisadministrateur
Timon Gremmen
DrutenAssistent-accountant
Dennis Hansen
BrielleFunctioneel applicatiespecialist
Déjan Marcus
MiddelharnisAssistent-accountant
William Snijder
Groot-AmmersAssistent-accountant
Nemi Roozemond
ZaltbommelCliëntadviseur
Jessica van der Ree
Oud-BeijerlandSalarisadministrateur
Richard van Elven
Oud-BeijerlandAccountant/Teamleider
Chantal de Jonge - van Daalen
Oud-BeijerlandAccountant
Linda van der Valk - Prins
MiddelharnisSecretaresse
Joost Toes
Oud-BeijerlandVennoot
Peter Brienen
Groot-AmmersAccountant/Teamleider
Angelien van Es
MiddelharnisSenior aangiftemedewerker
Desiré de Jong
Groot-AmmersSenior assistent-accountant
Elène Koetse - Capelle
MiddelharnisAssistent-accountant
Lisette Siegmann - Pleij
Oud-BeijerlandSenior salarisadministrateur
Bianca Biesbrouck - Bziuk
Oud-BeijerlandHR-Adviseur
Willemijn Janse - Schipper
Zaltbommel, CulemborgAssistent-accountant
Esther van der Poel
Groot-AmmersSecretaresse
Wim Versteeg
Zaltbommel, CulemborgVennoot
Frank van Leersum
BrielleAutomatiseringsmedewerker
Anja Vonk - van Noort
ZaltbommelAssistent-accountant
Marjolein van Seters
MiddelharnisSenior assistent-accountant
Erik Paauw
ZaltbommelAccountant/Teamleider
Jannie Gorter - van Eeren
DordrechtSenior assistent-accountant
David van Weelden
ZaltbommelControleleider
Mark van Rossem
Groot-AmmersBeginnend assistent accountant
Arianda Heuvelman
Oud-BeijerlandMaatschapsadministrateur
Maxine Drost
Zaltbommel, CulemborgCliëntadviseur
Roy Deurloo
BrielleAutomatiseringsmedewerker
Debby Baggerman - Witteman
Groot-AmmersAssistent-accountant
Ahmet Cevher
DordrechtAssistent-accountant
Ella Bikker
Groot-AmmersSenior cliëntadviseur
Mirjam Koning
MiddelharnisAssistent-accountant
Nicole van Doorn – Versteeg
ZaltbommelSecretaresse
Erik de Bruin
ZaltbommelCliëntadviseur
André Oostveen
BrielleVennoot
Mariëlle Wols-Herweijer
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Joris Mijnders
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Jeanine Zwartbol - Bezuijen
Groot-AmmersSenior assistent-accountant
Debbie Taale
MiddelharnisSecretaresse
Ilse Pouwer
KesterenAssistent-accountant
Alicia Struijvenberg
BrielleAssistent-accountant
Kjell Kaim
Oud-BeijerlandSenior assistent-accountant
Anouk Goesten
ZaltbommelManagement assistent
Julia Jetten
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Sam Vermeer
Oud-BeijerlandJunior controlemedewerker
André Herweijer
KesterenAccountant
Donna Bauman
ZaltbommelAssistent-accountant
Marcia van der Veer
BrielleSenior cliëntadviseur/Teamleider
Ferdy van den Berg
BrielleFunctioneel applicatiespecialist
Peter Jan Griffioen
ZaltbommelSenior salarisadministrateur
Jelle van Heerikhuize
KesterenAssistent-accountant
Jan Willem Blokland
Groot-AmmersAssistent-accountant
Tjeerd Canrinus
KesterenAFAS SB specialist
Thomas Schoonbeek
Culemborg, ZaltbommelSenior cliëntadviseur
Léon van Staalduinen
BrielleSenior belastingadviseur
Renate Schoenmakers
DrutenAssistent-accountant
Eric Scholten
DrutenAccountant/Teamleider
Laura Zonne
DordrechtHoofd marketing & communicatie
Matheun Romeijn
Oud-BeijerlandAccountant/Teamleider
Jurre van Dijk
DrutenAssistent-accountant
Hendrina Hak - Dorrestijn
KesterenSenior assistent-accountant
Björn van der Leeden
ZaltbommelControlemedewerker
Alfred Molenaar
Groot-AmmersSenior assistent-accountant
Annick Kieviet
MiddelharnisAssistent-accountant
Caroline van Seters
MiddelharnisAangifte medewerker
Esther Stijweg
Oud-BeijerlandSecretaresse
Sander van Emmerik
BrielleAssistent-accountant
Tiamo van Arkel
Zaltbommel, CulemborgAssistent-accountant
Jolanda Snijder - Verweij
Groot-AmmersAssistent-accountant
Johanna Pruissers
Groot-AmmersAssistent-accountant
Lars Vlasblom
Groot-AmmersAssistent-accountant
Ben Scheffers
ZaltbommelAssistent-accountant
Anneriek Vorstenbosch
ZaltbommelSalarisadministrateur
Pauline Stoof
ZaltbommelSenior cliëntadviseur
Karin Mintjes
BrielleSecretaresse
Robbie Wycisk
BrielleAssistent-accountant
Jessica Ottens - Buitendijk
Oud-BeijerlandAccountant/Teamleider
Daan van Beusichem
MiddelharnisVennoot
Joke Blom
Groot-AmmersAdviseur
Wendy Kip - Deelstra
DordrechtCliëntadviseur
Dennis van Mourik
KesterenAssistent-accountant
Connie Verbeek - Bikker
Culemborg, ZaltbommelSenior cliëntadviseur
Isaura de Kock
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Kevin van Zanten
ZaltbommelCliëntadviseur
Rob van Gelderen
Zaltbommel, CulemborgAssistent-accountant
Jan van der Welle
Oud-BeijerlandAssistent-accountant
Fenneke Nijenhuis
DordrechtRecruiter
Floor Fillekers
Culemborg, ZaltbommelCliëntadviseur
Henk Coehoorn
KesterenVennoot
Elke langdurige relatie begint met een eerste contact
